课程背景

2018年8月31日万众瞩目的个税改革终于迈出了坚实的一步。《个人所得税法》及其实施条例从2019年1月1日起生效。自2018年10月1日起工资、薪金所得的人员开始享受新政“红利”。《个人所得税法》及其实施条例、各项具体规定和配套措施也已在大众急切期待中尘埃落定，并已成为社会热议的焦点。加之2019年起社保及部分非税收入也将陆续划归税务部门征收，与之相关联的税收征管法的修订再度成为社会关注的热点。本次课程将围绕个人所得、个税计算、申报、扣除标准、手续资料、社保政策、风险事项、操作要点等热点、难点问题。通过实例、案例全面系统、深入分析把握政策精神，进行前瞻性思考与安排，防范相关涉税风险，提升获得感、幸福感。

 约课电话：13548679529（贺展）

中财讯专家讲师团——徐桂鸣教授独家授业！

中财讯专家讲师团——徐桂鸣 教授

中国财务策划和纳税筹划十大高手！中国财税界实战派专家！中财讯瑞昌财学院教授！财税理论与实际操作完美结合的训练导师！中财讯财税研究院高级研究员！

徐教授系中国注册会计师、中国注册税务师、注册资产评估师、国家税务系统高级专家库成员， 长期受聘于国家税务系统税务学校、中国注册税务师协会、南京大学、北京国家会计学院、上海国家会计学院等院校授课，深受广大学员朋友的高度赞扬。

徐教授发表和出版许多文章及专著，属于实务派专家。

Ø 课程亮点

1. 全面、权威解读个税政策改革的精神实质

2. 通过实例解析深入掌握个税政策操作要点及注意事项；

3. 全面掌握社保及非税收入政策及欠费追缴规定；

4. 在宏观了解个税、社保及征管体制改革对行业、企业影响前提下企业注意的事项；

5. 新个税、社保政策下，企业在日常工作中趋利避险的方法与技巧。

6. 国地税合并后的社保新政及解决策略

7. 进一步把握个税新政中的亮点与风险

8. 社保基数=？个税中的工资薪金=？税前扣除工薪所得总额，依据何在？

9. 缴费检查—范围、内容、追责

10. 个人所得税反避税剑指何方？

11. 个人所得税的预扣预交与汇算清缴政策及注意事项

第一部分    个税政策与热点问题解析

【讨论】2019年“工资、薪金“外的其他综合所得该如何筹划？

一、个税政策实例解读

（一）原《个税》中的“其他所得”真的不征税吗？

（二）按“工资、薪金”计税的特殊规定有哪些？

（三）新《个人所得税法》中“经营所得”包括哪些？

（四）按照、参照“个体工商户生产、经营所得”的项目有哪些？

（五）转让非法人企业投资份额能否参照股权转让课征个人所得税？

（六）新《个税法》下非居民个人所得税应关注哪些事项？

（七）扣缴义务人、 指定扣缴义务人如何确认？

（八）“全员全额申报”是指什么？

（九）新个税法实施后，可能要调整的政策有哪些？

（十）新个税法实施后可能取消的政策有哪些？

（十一）新个税法实施后，仍将保留的政策有哪些？

（十二）个人所得税年终汇算清缴由个人自行申报还是由企业会计人员申报？

（十三）劳务报酬所得、稿酬、特许权使用费如何计算个人所得税？

【讨论】如果仅取得这些收入或其中部分收入如何计税？

（十四）工资薪金所得如何预扣预缴？

1.政策解读

2.实例解析

（十五）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得如何预扣预缴？

（十六）扣除费用60000元如何理解？

（十七）非居民如何直接计算扣缴个税？

（十八）子女教育专项附加如何扣除？

1.政策解读

2.实例解析

3.子女教育专项附加扣除有关问题及注意事项

【讨论】全日制教育与非全日制教育

（十九）继续教育专项附加如何扣除？

1.政策解读

2.实例解析

3.继续教育专项附加扣除有关问题及注意事项

【讨论】未获得学历或学位证书也能扣除吗？

（十二）大病医疗专项附加如何扣除？

1.政策解读

2.实例解析

3.大病医疗专项附加扣除有关问题及注意事项

【讨论1】夫妻同时有大病医疗支出，想全部都在男方扣除，扣除限额是否按16万？

【讨论2】纳税人配偶、子女的大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除？

（二十一）住房租金专项附加如何扣除？

1.政策解读

2.实例解析

3.住房租金专项附加扣除有关问题及注意事项

【讨论1】夫妻户籍地有房，两人主要工作城市不同，无住房各自租房，如何扣除？

【讨论2】合租住房，住房租金支出扣除应如何操作？

（二十二）住房贷款利息专项附加如何扣除？

1.政策解读

2.实例解析

3.住房贷款利息专项附加扣除有关问题及注意事项

（二十三）赡养老人专项附加如何扣除？

1.政策解读

2.实例解析

3.赡养老人专项附加扣除有关问题及注意事项

（二十四）不得享受专项附加扣除的情形有哪些？

（二十五）纳税人年度中间更换工作单位后专项附加扣除的如何操作？

（二十六）如何办理补充扣除？

（二十七）专项附加扣除报送资料有哪些？

（二十八）专项附加扣除报送方式有哪些？

（二十九）个人所得税扣缴权利与义务

（三十）新个人所得税法中关于“反避税”的政策有哪些？

（三十一）个人纳税人识别号及使用是如何规定的？

（三十二）个人所得税需要办理汇算清缴的情形有哪些？

（三十三）个人办理综合所得汇缴清缴申报应做哪些准备？

（三十四）税务机关不得采取定期定额、事先核定应税所得率等方式征收个人所得税的情形有哪些？

（三十五）第三方向税务部门提供或协助核实与专项附加扣除有关的信息有哪些？

（三十六）“资本公积转增股本或再无个税”是真的吗？

（三十七）为何实施条例中取消个税中的视同销售规定？

（三十八）招一个境内员工外派到境外是否可以享受专项附加扣除？招一个境外员工在境外是否可以享受专项附加扣除？

二、个税热点问题解析

（一）“公转私”、“私对私”、“私对公”——《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》

（二）非居民企业转让境内企业股权的税款该应由谁来代扣代缴？

（三）2018年四季度取得的全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税？

（四）代持股票的纳税主体如何确定？

（五）员工家人为单位员工购买的符合规定的商业健康保险支出，是否可以在个人所得税税前扣除？

（六）目前不用缴纳个税的补贴、津贴有哪些？

（七）离退休人员收入相关个人所得税有哪些规定？

（八）高级专家延长离休退休期间取得的工资、薪金所得,是否征收个人所得税？

（九）“工资薪金个人所得税”扣除项目汇总

（十）劳务报酬所得合并到综合所得缴税会多交吗？

（十一）年中换工作如何处理？

（十二）两处以上取得工资薪金问题如何解决？

（十三）获得工资薪金同时取得董事费个税如何计征？

（十四）返聘退休职工个税如何计征？

（十五）农民工、临时工的个税如何计征？

（十六）内退中的个税如何处理？

（十七）提前退休一次性收入计税问题如何解决？

（十八）企业发放企业年金是否需要报送年金方案？

（十九）“竞业限制补偿金”个人所得税如何处理？

（二十）辞工经济补偿金的个税如何处理？

（二十一）哪些离职情形公司不用支付补偿金？

（二十二）个税中的“工资薪金”与企业所得税中“工资薪金”以及社保中“工资总额”异同点有哪些？

（二十三）如何在单位办理专项附加扣除？

（二十四）办理扣除时，个人需要提供什么？

（二十无）单位如何为员工办理扣除？

（二十六）员工如果没有及时将扣除信息提供给单位怎么办？

（二十七）单位不给员工办理扣除，怎么办？

（二十八）单位财务部门该如何办理？

（二十九）外籍人员“个人所得税”怎么缴?

（三十）企业有利润，个人股东＂如何分红＂税负最低？

（三十一）企业缺资金，老板＂增资OR借支＂哪种更有利？

（三十二）以公司还是老板个人名义购买房产好？

（三十三）股东与公司拆借莫任性，读懂这些可节省上亿元税收

（三十四）“一人公司”、“个人独资”，哪个税收上更优？

（三十五）“私车公用”哪些涉税风险？

（三十六）公司制、合伙制、个人独资、分公司、子公司那种公司交税最少？

第二部分    社保政策与热点问题解析

【交流1】如果税务稽查局依法立案检查时，查到没有交社保的工资，企业该如何理解、处理和应对这种情况呢？

【交流2】社保一共要交多少钱，社保多久能拿回来？

【问题咨询】国家统计局令第1号《关于工资总额组成的规定》中第十一条 下列各项不列入工资总额的范围 第八项：“实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入”的描述的是什么意思？我公司是食品公司，将部分区域销售业务承包给个人经营管理，公司给与承包人的绩效工资可以算作这一项收入吗？

【社保筹划案例】2019年这类企业该如何规避社保风险？还有其他方法吗？

一、社保政策解读

（一）范围

（二）对象

（三）费率和缴费基数

（四）计征方法

（五）缴费申报

（六）费款征收

（七）困难缓缴

（八）欠费管理

（九）失信管理

（十）信用修复

（十一）缴费检查

二、社保热点问题解析

【案例】工伤：无劳动合同如何**？

（一）非全日制劳动用工人员如何缴纳社保？

（二）什么情况下企业可以不用为员工买社保？

（三）企业能放弃给员工缴纳社保的义务吗？

（三）在社会保险领域中哪些情形可确定为严重失信行为责任人？

（五）残疾人就业保障金

（六）关于社会保险费的时间点有哪些？

（七）职责划转后，税务与社保、财政等相关部门的工作分工情况

（八）职责划转后缴纳社会保险费有何变化？

（九）灵活就业人员社保与企业职工社保如何衔接？城乡养老保险制度如何衔接？

（十）员工试用期是否缴纳社保？

（十一）实习生、返聘人员的社保缴纳问题

（十二）单位人员变动如何处理？

（十三）企业欠缴社保的影响？

（十四）新注册登记的企业如何缴纳残保金？

（十五）用人单位在职职工人数和年平均工资如何确定？

（十六）用人单位安排残疾人就业应符合哪些要求？

（十七）在计算安排残疾人就业人数时，有何特殊规定？

（十八）多缴工会经费（工会筹备金）如何处理？

（十九）逾期未缴或少缴工会经费（工会筹备金）的单位如何处理？

（二十）用人单位缴纳的残保金和工会经费可以税前列支吗？

（二十一）自愿放弃社保承诺书是否有效？

（二十二）代缴社保合法吗？

（二十三）外籍人员也要买社保吗？

（二十四）异地购买社保个税如何处理？

（二十五）劳务派遣工谁缴纳社保？

（二十六）已注销的单位，社保是否还进行追征，如何追征？

（二十七）支付社保局的社保费罚款能否税前扣除？

（二十八）企业为退休人员缴纳的补充养老保险能否税前扣除？

（二十九）用人单位已经缴纳生育保险费的，职工未就业配偶是否可以享受生育医疗费用待遇？

（三十）无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员是否可以参加基本养老保险、基本医疗保险？

中财讯简介

中财讯研究院是新中国第一家财务、会计、税务和审计经营性研究机构，由1990年4月21日成立的“北京用友现代会计审计研究所”发展而来，时任财政部的部长王丙乾同志称该所的成立开解放以来建立民间会计学术机构之先河，标志着中国财务会计和审计研究进入新的历史阶段。

中财讯研究院是国内财务、会计、税务的系统培训提供商，第一任院长是用友集团总裁、全国工商联副主席王文京；第二任院长是中央电视台第一批“东方之子”人物文硕；现任院长是中国社科院研究生院硕士导师周华洋教授。

★中财讯是中国社科院研究生院指定【税务硕士实践基地】，承办税务硕士全国招生及培训工作。

★中财讯是国务院工信部指定【中小企业政策大讲堂全国巡讲——财税政策专题】唯一主讲单位。

★中财讯教育培训集团荣获国务院中国互联网新闻中心、中央电视台、中国品牌领袖联盟授予的【2016年度中国品牌创新企业】称号。

★2018年中财讯教育培训集团荣获中国市场学会授予的【中国“重质量 守诚信”示范企业】

★2018年中财讯教育培训集团荣获中国市场学会授予的【中国诚信品牌】

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★2018年中财讯教育培训集团荣获【《财务与会计》常务理事单位】

★2018年中财讯教育培训集团荣获【《中国总会计师》编委会成员单位】

★2018年中财讯教育培训集团获财【新时代工匠之星 ·财税培训机构】