课程背景：

企业在生产经营的过程中，每一项经济行为的背后都与税收有关，然而，我们很多企业经营管理者，在作出经营决策的时候，往往只关心经济业务本身，而忽视了经济业务背后的涉税风险，同时，也由于财务参与管理工作往往比较滞后，所以，无形中给企业带来了巨大的涉税风险。

Ø  你知道企业在设立过程中都有哪些涉税风险吗？

Ø  你了解企业筹资、投资环节中的涉税风险吗？

Ø  你知道企业合同签订中都有哪些涉税风险吗？

Ø  采购、生产、销售过程都有哪些涉税风险呢？

Ø  关联企业的协助，将会带来哪些涉税风险呢？

课程收益：

本课程将通过案例分析的形式，全面解读企业各项经济行为的涉税风险，让企业财务总监、税务经理、财务人员、企业管理者对企业经营业务、经营环节、涉税风险有一个全面的了解，及时预防税务稽查与风险应对。

Ø  重新认识各税种缴纳中的涉税风险；

Ø  全面了解采购、生产、销售过程中的合同签订技巧；

Ø  深度领悟企业经营中的涉税风险应对措施；

Ø  深度剖析金三系统的纳税监管与预警。

授课天数：2-3天，6小时/天

授课对象：企业财务总监、税务经理、财务人员、企业管理者等

授课方式：讲师讲授+案例分析+实操演练

课程目录

第一部分:认识涉税风险与规避风险

第二部分:企业设立过程中的涉税风险与应对措施

第三部分:企业组织形式与纳税人身份选择

第四部分:采购过程中的涉税风险与应对措施

第五部分:生产过程中的的涉税风险与应对措施

第五部分:企业纳税筹划与方案选择

第六部分:金税三期下纳税申报的预警与防范

课程大纲

第一部分:认识涉税风险与规避风险

一、企业涉税风险来自“合同签订”

二、企业涉税风险来自“会计处理”

三、企业涉税风险来自“纳税申报”

四、企业涉税风险来自“业务流程”

第二部分:企业设立过程中的涉税风险与应对措施

一、资本“认缴”期间

1、注册资本大小的有何讲究？

2、未按期认缴资本有何风险？

3、抽逃认缴资金的有何风险？

4、注册资金与印花税有何关系？

二、资本“投资’期间

1、非货币性资产投产的如何纳税？

2、代持股的有何涉税风险？

3、债转股的如何纳税？

三、资本“持有”期间

1、未分配利润转增资本如何纳税？

2、资本公积转增资本如何纳税？

3、盈余公积转增资本如何纳税？

4、收回投资如何纳税？

四、资本“运作”期间

1、企业合并、分立有何涉税风险？

2、资产收购有何涉税风险？

3、以房地产进行投资有何涉税风险？

4、股权重组有何涉税风险？

第三部分:企业组织形式与纳税人身份选择

一、不同组织形式对税收的影响

1、企业整体架构的选择：个体工商户、个人独资企业、合伙企业、公司制企业的选择有何区别？

2、企业扩展过程组织架构选择：分公司、子公司的选择，还是以股东名义另行设立公司有何区别？

二、一般纳税人身份选择对税收的影响

1、什么情况下选择一般纳税人身份？

2、什么情况下选择小规模纳税人身份？

第四部分:采购过程中的涉税风险与应对措施

一、供应商选择的涉税风险与税负影响

1、采购定价如何选择？

2、纳税方式如何选择？

二、合同签订的涉税风险与应对措施

1、合同项目如何签订？

2、合同金额如何签订？

3、业务流程如何把控？

4、付款条款如何签订？

5、发票开具如何签订？

第五部分:生产过程中的的涉税风险与应对措施

一、增值税缴纳有何涉税风险？

1、哪些业务不能抵扣？

2、哪些发票属于虚开？

3、哪些业务能够抵扣？

4、哪些业务分期抵扣？

5、哪些业务差额开票？

6、发票备注如何填写？

7、红字发票如何填开？

8、发票内容如何开具？

9、错误发票如何作废？

10、特殊预收如何开票？

二、企业所得税缴纳有何涉税风险？

1、工资薪金支出如何进行税前优化？

u  企业给员工发放的工资薪金是否都可以在企业所得税前扣除？

u   “季度工、临时工、实习生” 工资薪金如何税前扣除？

u  工资薪金与福利性补贴如何有效区分？

u  12月31日前预提的工资薪金，如何税前扣除？

2、三项“工资附加费用”如何准确列支？

3、保险费用税前扣除有何具体规定？

4、开办费的内容到底包括哪些？（哪些可以列为开办费？哪些不得列为开办费）

5、如何让业务招待费税前扣除达到最大限额？

6、如何让广告费与业务宣传费税前扣除达到最大限额？

7、借款费用税前扣除

u  借款费用税前扣除类型都有哪些？（资本化与费用化、金融机构的借款、非关联方企业借款、关联方借款、对个人的借款、投资未到位时的借款、无偿资金拆借等）

u  企业所得税法对借款费用的构成有什么规定？

8、手续费及佣金税前扣除有何具体规定？

9、企业资产处理所得税前扣除与政策把控

u  企业固定资产折旧如何实现最大化扣除？

u  企业无形资产摊销有何具体规定？

u  税法上的长期待摊费用包括哪些内容？

u  固定资产的改良支出如何进行摊销？

u  资产损失实现税前扣除都需要具备哪些条件？是否必须以会计确认为前提条件？

u  企业政策性搬迁资产发生的损失究竟该如何处理？

三、个人所得税缴纳有何涉税风险？

1、车辆补贴发放与个人所得税缴纳风险

2、免费旅游福利与个人所得税缴纳风险

3、节日福利与个人所得税缴纳风险

4、住房补贴与个人所得税缴纳风险

5、培训学习与个人所得税缴纳风险

6、内部退养与个人所得税缴纳风险

7、工伤补偿与个人所得税缴纳风险

8、解除合同与个人所得税缴纳风险

9、提前退休与个人所得税缴纳风险

第五部分:企业纳税筹划与方案选择

1、如何通过纳税人身份选择进行纳税筹划？

u  如何找一般纳税人与小规模纳税人纳税临界点

u  什么情况下选择一般纳税人对企业有利

2、如何通过资产“混用”达到筹划的目的？

u  如何利用“混用”政策，使进项能够抵扣

u  什么情况下选择一般纳税人对企业有利

3、如何利用50%的政策杠杆，获得纳税时间价值？

u  如何让延期抵扣变成一次性抵扣

4、如何优化业务方式，达到税收抵扣的目的？

u  如何让旅客服务，变成动产租赁

u  让费用支出，不得抵扣变成可以抵扣

5、如何通过选择计税方式，实现税负最低的目的？

u  建筑业如何选择计税方法，实现税负最低

u  劳务派遣，如何选择计税方法，实现税负最低

u  旅游服务，如何选择计税方法，实现税负最低

u  人力资源，如何选择计税方法，实现税负最低

第六部分:金税三期下纳税申报的预警与防范

一、报表数据的变动对纳税的影响

1、资产负债表“固定资产”期末原值减少，纳税行为何在?

2、资产负债表“预收账款”期末余额很大，纳税行为何在?

3、资产负债表“实收资本”期末余额增加，纳税行为何在?

……

二、金税三期如何屏蔽企业多套账

1、如何屏蔽银行贷款账

2、如何屏蔽员工社保账

3、如何屏蔽纳税对外账

三、财务指标的变动与企业涉税风险预警

1、存货、资产周转率

2、固定资产综合折旧率

3、单位产成品原材料耗用率

4、能耗投入产出率

5、增值税税收负担率（简称税负率）

6、印花税负担率

7、所得税贡献率

四、金税三期发票监控规则

1、增值税专用发票辅助提示系统；

2、增值税发票系统升级版数据识别虚开规则；

3、走逃（失联）增值税专用发票处理规则；

4、“异常凭证”推送与抵扣规则；

5、增值税发票失控税务处理规则；

6、金税三期与第三方比对新规则；

7、增值税发票虚开处罚规则；

8、增值税专用发票真伪鉴定渠道；