中财讯专家讲师团——赵松奎教授独家授业！

中国注册税务师、会计师。中国总会计师协会特聘讲师，四川大学、西南财经大学和四川师范大学特聘教授。多次陪同税务稽查部门领导深入到企业中进行实例稽查调研，长期以来在四川省内大中型集团化公司担任财务总监。

从管理和决策的视角阐释和应用财税管理，注重实际问题的解决思路，为企业提供解决方案；案例教学，紧贴实际工作，今天学***天应用，真正授人以渔；授课诙谐幽默，用幽默通俗的语言把枯燥的财税管理技能展现出来，课堂气氛好，互动性强；将担任多年企业集团财务管理工作中所领悟的“干货”运用深入浅出的案例进行分享，学员能快速地对标自己实际工作的问题进行解决方案的整理。

赵教授讲课特点

实例教学接地气，易学易用易掌握。

生动形象机智诙谐，妙语连珠动人心弦。

方法技巧信手拈来，运用自如恰到好处。

Ø 课程背景

2019年3月5日，第十三届全国人民代表大会第一次会议上午9时在人民大会堂开幕，会议首先听取了国务院总理***关于政府工作的报告。***总理在政府工作报告总指出，“深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率将至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率将至9%，确保主要行业税负明显降低，保持6%一档税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档变两档、税制简化方向迈进。”

***总理在报告中指出：强化普惠性支持，落实好小规模纳税人增值税起征点从月销售额3万元提高到10万元等税收优惠政策。

***总理在报告中指出：以公正监管促进公平竞争。推进“双随机、一公开”跨部门联合监管，推行信用监管和“互联网+监管”改革，优化环保、消防、税务、市场监管等执法方式。国家税务总局关于发布《重大税收违法失信案件信息公布办法》的公告对失信案件的认定标准、信息公布、惩戒措施进行了详细规定，对重大税收违法失信案件信息需通报相关部门。税收违法“黑名单”制度和税收联合惩戒工作将使税收失信者“一处失信、处处受限”，确保“对违法者依法严惩、对守法者无事不扰”。

在国家大力减税减负春风行动背景，企业原来的公司战略格局下的税务管理还有哪些筹划的空间？哪些税收筹划方法还可以用？如何将“小微企业”的减税实惠运用到企业中？针对国地税合并、社保入税后的税务征管理新形势，如何做到“劳、资、税”综合平衡？在面对增值税制改革中将16%降为13%、10%降为9%后，如何到做到“供应商”、“生产商”、“客户”三方综合收益合作共赢？这些是我们本次课程想要为大家解决的实际问题。

2019年营改增进入深水期，个税新政全面执行，社保正式交由收税务机关征收，建筑劳务用工实名制，金税三期的全面上线，税收征管变革对房地产建筑企业的财务处理造成了巨大的影响。新的一轮税制改革对房地产与建筑业的经营理念、管理模式、人员配置、业务流程将会是一次重大洗礼，更是一种严峻考验。

2019年，税收方面有哪些相关新政策会影响房地产建筑企业的战略决策？业务流程是否真正节税？新的一年税务稽查又有什么新动作？目前企业有哪些风险点需要控制？金税三期下，比的是学习的速度和执行力，快速掌握纳税政策，及时调整业务流程对于房地产建筑企业的高管来说显得至关重要。

为控制建筑企业的税收风险，提升税收安全，把握国家最新的税收稽查新动向，深入了解应对税务稽查的方略，协助房地产建筑企业实现控税业务流程再造，确保企业利益最大化。

Ø 课程亮点

1、及时全面：解读“以税率调整为导向的增值税制改革”新政关键点、风险点及应对指南。

2、框架建立：使学员对经营管理各个模块形成完整的框架认知及掌握各模块之间纳税因果联系。

3、思维引导：通过案例讲解给学员依法纳税的依据，真正有效的降低税负。

4、模拟实战：教会学员涉税管控的全套方法与思路，注意：教的是方法与思路。

5、难点突破：将房地产企业土地增值税清算中的土地整理环节、营销赠送环节、政策性返还等实务中的难点问题进行重点讲解与分析。

6、融合业财：通过业务链条、财务核算链条、税务申报链条的有机融合，进行全业务、全管理、全核算和全税种的业财融合式的实战讲解。让学员在业务中掌握财务与税务问题的解决方案。

Ø 课程大纲

第一讲：土增税下的房地产、建安企业设立环节财税实务与风险管控

一、房地产开发企业与设立及相关税务问题

二、不同的投资主体对税后收益的影响与涉税综合成本管控的应对

三、企业的组织形式的税务筹划与涉税风险应对

四、公司资质对出资金额的要求及税务风险分析与规划

五、**经营业务税务风险与经济风险分析与防范规划举措

第二讲：房地产全流程业务的税务策划与风险防范与土增税风险应用

一、房地产项目土地增值税的扣除项目与涉税风险防控

（一）“招拍挂”与“协议出让”方式取得土地使用权的涉税问题

（二）投资人以土地使用权作价投资环节中的税务管理

（三）购买在建工程项目的税务管理与筹划案例分析

（四）二级市场购买国有土地使用权的涉税分析

（五）合作开发的几种常方式及案例分析

（六）拆迁支出中“白条”合法合规吗？拆迁有哪些税务问题？拆迁换房的会计核算与税务处理。

二、企业融资与借款协议中筹划策略与运用

（一）信托融资中“假股权，真债权”融资方式的涉税风险与应对措施

（二）集团企业司库管理中的“统收统支”有哪些涉税风险

（三）集团企业“统借统贷”的资金管理如何应对税务稽查

（四）房地产建安企业中的“ 内部融资”常见的几种管理方式的涉税风析，什对该行业应如何设计才符合公司利益最大化？

三、房地产建造合同的税务筹划与涉税风险应对与土增税风险

（一）代理建房合同中的风险与处置

（二）政府工程的BT项目和BOT项目会计核算与涉税解读

（三）建筑工程总包中的甲供材料的涉税解读与运用价值分析

（四）建筑安装工程承包中涉税解读与案例分析

（五）红线外工程成本的税务规定与企业涉税应对

（六）项目办公用房、售楼处和样版的财税规定与涉税应对分析

（七）房地产成本分配方法与共同成本分配方法案例解析

（八）预提成本扣税前扣除规定与涉税风险

四、房地产销售合同的风险与应对和新政下的土增税

（一）新会计准则下的房地产销售收入的确定与发票的开具新规

（二）企业所得税新版申报表下的所得税申报与纳税实务

（三）销售商品房赠送汽车的风险控管

（四）逾期交房条款的风险处理与税收筹划

（五）代收费用的综合筹划处置策略

（六）售后回租业务的税收处理与风险应对

（七）车位出租与出售环节中的税务规定与会计处理

第三讲：建安企业全流程业务的税务筹划与风险防范

一、销售业务的增值税处理

（一）建筑业增值税发票开具时间点和纳税义务发生时间风险防范

（二）建筑业预缴增值税会计核算与纳税申报

1、异地经营项目预缴增值税最新政策变化

2、预缴增值税的纳税期限如何规定？

3、异地经营项目预缴的税款如何进行税申报

4、总分包工程预缴税款税收风险防控

5、预缴的增值税可以用其他工程的应纳税额抵减吗？

（三）总、分包工程简易计税业务会计处理与纳税申报

1．总分包工程一般计税方法业务的会计处理

2．总分包工程简易计税业务的会计处理

3．建筑总承包方与建设单位或业主与之间的会计核算

4．建筑企业总承包方与建筑劳务公司或建筑专业分包方之间会计核算

5．劳务公司或建筑专业分包方与农民工的劳务结算的会计核算

6．简易计税的分包业务如何开具发票？如何纳税申报?

（四）质保金的会计核算

（五）销售自产材料同时提供建筑、安装服务，最新政策对房地产建安企业的重大影响

（六）甲供材业务的涉税处理

（七）建筑企业的外管证管理有何特殊规定？

（八）建筑企业一般计税方法，发票开具有何不同？

（九）跨县市区提供建筑服务如何开具发票？

（十）建筑业小规模纳税人自开增值税专用发票新政策解析

（十一）纳税人跨县市区提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴增值税，相应的城市维护建设税及附加应在何地申报缴纳？

二、建筑企业销售业务的会计核算与企业所得税纳税申报

（一）会计收入和费用的确认

（二）企业所得税收入和费用的确认

（三）建造合同收入税会差异案例分析

三、建筑业销售业务的增值税会计处理

（一）会计制度确认收入或利得时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点账务处理

（二）按照增值税制度确认，增值税纳税义务发生时点，早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的账务处理

（三）建安企业全流程会计核算与纳税申报

三、建筑企业**劳务公司开具发票的法律风险、税收风险及应对之策

1、建筑企业**劳务公司开具发票的现有操作版本

2、建筑企业**劳务公司开具发票的法律风险

3、建筑企业**劳务公司开具发票的税收风险

4、建筑企业**劳务公司开具发票的风险防范之策:合同和内控制度

第四讲：劳动合同与企业注销的税务筹划与风险管理

一、个税新政与社保入税后的劳动合同的操作运用与筹划

（一）工资薪金的税收新政分析与合同处理

（二）劳务用工报酬的税收处理与合同筹划操作

（三）各项奖金的合同约定与筹划运用

（四）取消“建筑劳务资执”后，用工形式的新形势分析与筹划攻略

（五）缴纳社保费用的基数

1、职工缴纳社保费用的基数：下限、中限和上限

2、企业缴纳社保费用的基数

二、建筑企业使用“农民工”过程中的财税处理和社保费用处理

1、建筑企业与劳务公司签订劳务分包合同的用工形式财税处理、社保费用处理；

2、建筑企业项目部直接雇佣农民工的用工形式的财税处理、社保费用处理；

3建筑企业与劳务派遣公司签订劳务派遣合同，农民工为劳务派遣人员用工形式的财税处理、社保费用处理；

4、建筑企业与个人包工头签订建筑劳务承包经营合同，农民工为个人包工头队伍的用工形式的财税处理、社保费用处理；

三、房地产建安业注销环节税务策划与风险防范

（一）注销环节企业所得税税务策划与风险防范

（二）注销环节的个人税收信用风险防范

第五讲：现场答疑