温馨提示：本课程有费用

【课程介绍】

2019年税收新政层出不穷、减税红包接连不断，“降税负”的同时必定跟随的是“严征管”。在信息技术高速发展的当前，各级税务机关运用大数据等技术，在风险诊断预警等方面积极探索，从税务管理、纳税人、政府管理等多个角度对纳税人进行监管。而我们纳税人，身处“用数据说话”、“靠信息管税”的时代，却面临着前所未有的财务信息“裸奔”的尴尬局面。在2019年汇缴清缴的关键时期，如何化解新政在运用过程中的风险，如何从业财融合的角度做好企业所得税的纳税调整，非常关键！

【课程特点】

1.全方位引领。层层递进，引导学员掌握识别化解新政运用风险的具体方法；

2.立体化剖析。举一反三，帮助学员掌握准确应对汇缴疑难问题的具体方法；

3.多角度讲解。逐项解析，指导学员掌握调整处理主要涉税事项的具体方法。

【课程对象】

企业财务、审计、税务总监，财税经理、主管人员及其他财税人员。

【课程训练导师介绍】

刘老师，北京财税研究院研究员，高级经济师，会计师，注册税务师，省级高端会计人才；某省税务局个人所得税专家咨询团队成员、税务干部学校兼职教师。曾任稽查局审理科科长、检查科科长，纳税评估分局分局长，具有丰富的税收实务操作经验。

【课程大纲】

一、大数据下新政运用的问题与风险化解

（一）小型微利企业普惠性所得税减免政策操作难点与注意事项

（二）增值税税率调整风险分析及应对

（三）农产品扣除率政策调整风险分析及应对

（四）不动产进项税金抵扣政策变化风险分析及应对

（五）旅客运输服务进项税金抵扣风险分析及应对

（六）生产及生活性服务加计抵减政策运用风险分析及应对

（七）增量留抵退税政策全面解读与风险分析

（八）企业所得税优惠政策事项办理政策重点问题解析及风险应对

（九）固定资产一次性税前扣除政策解析及风险应对

（十）企业所得税资产损失资料留存备查政策解析及风险应对

（十一）高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策

    （十二）企业集团内单位无偿借贷免征增值税政策运用风险及应对

二、汇算清缴业财融合实战运用及纳税调整

(一)不征税收入典型问题分析及纳税调整

1.福利企业即征即退的增值税税款是否属于企业所得税不征税收入？2.不征税收入仅指货币性资金吗？

3.不征税收入兹生的利息也属于不征税收入吗？     4.国家投资应当是否计入企业当年收入总额？

5.某国资委投资设立甲公司税会处理案例  6.资金使用后要求返还的本金是否计入企业当年收入总额？

（二）免税收入典型问题分析及纳税调整

1.享受企业所得税免税优惠政策的国债利息收入的具体范围 

2.某公司购入国务院财政部门发行的国债税会处理及纳税申报表填报案例

3.享受免税优惠的"权益性投资收益"的具体范围

4.享受免税优惠政策的非营利组织的收入的具体范围     5.不征税收入与免税收入的区别

（三）企业所得税税前扣除凭证汇缴风险化解

1.发票是唯一税前扣除凭证吗？

1)宜林公司未取得合法有效凭据列支财务费用，调增应纳税所得额案例

2)什么时候需要发票？什么时候不需要发票？

2.企业所得税税前扣除凭证管理的“三性”原则

1)税前扣除凭证的真实性--通州某房地产公司税前扣除凭证不符合真实性原则案例

2)税前扣除凭证的合法性--对于善意取得的虚开发票所对应的成本能否税前列支？

3)税前扣除凭证的关联性--某公司捐赠性支出不符合关联性原则案例

3.未及时取得税前扣除凭证如何处理？不同情况下如何化解风险？

4.共同接受非应税劳务下的费用分摊

5.支付违约金税前扣除凭证风险化解?不同情况如何取得税前扣除凭证？

     （四）企业税前扣除手续费及佣金支出风险分析及应对

      1. 按照销售数量支付定额佣金的限定扣除标准的计算基数如何确定？

2.收到客户预存款项是否记入扣除标准的计算基数？

3.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金可以在税前扣除吗？

4.发行权益性证券支付的手续费及佣金可以在税前扣除吗？5.销售佣金和销售回扣有什么区别？

6.委托财务公司催讨应收账款，支付催回款项的20%，是否能按5%的比例税前扣除？

7.公司支付土地拍卖拥金200万元如何处理？  8. 手续费及佣金可以冲减服务协议或合同金额吗？

9.某公司支付各类手续费及佣金税务处理案例

（五）工资薪金及三项费用典型问题与风险应对

1. 建筑企业临时工、季节工等人员工资薪金如何税前扣除？ 2.导购人员的工资等能否在税税前扣除？

3. 离职补偿金是否能在计算企业所得税时据实扣除？是否能作为工会经费等三项费用的计提基数？

4. 成立工会的企业是否可以领取和使用工会专用收据？    5.如何区分福利性补贴与职工福利费呢？

6.职工工资中通讯费补贴是否可以从工资薪金中列支？     7. 软件公司的职工培训费如何税前扣除？

8. 企业职工参加学历教育费用可以计入职工教育培训经费吗？

（六）业务招待费典型问题分析与风险应对

1.如何界定会议费和业务招待费？      2.如何界定餐费和业务招待费？

3.自己单位食堂开具的餐费发票如何处理呢？

（七）广告费和业务宣传费支出典型问题分析与风险应对

1.单位给客户做的喷绘、写真、吊旗等之类广告品能否算作我公司的广告费，能否税前扣除？

2.对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，如何分摊扣除？--关联企业分摊扣除广告费案例

3.民办非营利组织填报的计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入是否包含政府补助收入？

4.某企业广告和业务宣传费在筹建期税前扣除案例

（八）亏损弥补典型问题分析与风险应对

1.正常生产经营期利润能否抵减筹办期亏损数额后再缴纳企业所得税？

2.查增应纳税所得额是否可以弥补以前年度亏损？

3.被投资企业发生的经营亏损，是否可以由投资企业确认为投资损失？

4.定率征收企业所得税的纳税人，其以前年度应弥补而未弥补的亏损是否能在核定征收年度弥补？

5.延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限风险分析及应对

（九）收入确认中几个特殊问题的税会差异及调整

1.商品销售收入的税会差异及调整

（1）不满足收入确认条件的商品销售收入业务纳税调整及申报

（2）商业折扣纳税调整及申报案例     （3）资产负债表日后事项销售退回纳税调整及申报案例

（4）附销售退回条件销售税会差异分析及调整案例 （5）促销活动中发放赠品纳税申报及调整案例

2.劳务收入确认的税会差异及调整-跨年度完成的劳务活动纳税调整及申报案例

3.某企业购置科研设备，收到政府财政性资金符合不征税条件税会处理案例

4.视同销售收入的税会差异及调整

（1）自产货物用于职工福利纳税调整及申报案例  （2）将自产货物用于捐赠业务纳税调整及申报案例

（3）将自产货物用于对外投资业务纳税调整及申报案例

5.政府补助收入税会差异及调整

（1）政府补助属于征税收入纳税调整及申报案例（2）政府补助属于不征税收入纳税调整及申报案例

6.企业跨年收入的企业所得税处理

（1）跨年收入的一般性处理       （2）跨年收入的特殊性处理税会差异分析及填表示例

（十）成本费用确认中几个特殊问题的税会差异及调整

1.工资及三项经费纳税调整及申报       2.业务招待费纳税调整及申报案例

3.保险费税会差异及调整--职工保险费及住房公积金纳税调整及申报案例

4.借款费用税会差异及调整--向关联企业借款利息支出纳税调整及申报案例

5.广告与业务宣传费纳税调整及申报案例     6.对外捐赠业务的税会差异及纳税调整案例

（十一）企业资金融通过程中存在哪些高风险事项？

1.统借统还业务税收风险在哪里？2.非统借统还业务该如何进行正确涉税处理？

3.企业间借贷资金的利率水平高低对企业税收风险的影响有几何？

4.关联企业之间融通资金考虑债资比了吗？            5.企业向自然人借款，有哪些税收风险？

6.企业向自然人股东支付利息，需要扣缴个人所得税吗？7.自然人股东从企业借款有税收风险吗？

（十二）企业不同用工模式潜藏了哪些税收和社保风险？

 1.劳务派遣用工形式税收和社保风险及应对2.临时工用工形式税收和社保风险及应对

     3.非全日制用工形式税收和社保风险及应对 4.退休人员返聘税收与社保风险及应对

     5.集团“人员委派制”的税收及社保风险分析及应对6.集团母公司奖励子公司员工风险分析及应对

【课程时间】2019年12月19-20日（周四、周五）

【咨询电话】崔老师 15822855751

【课程费用】VIP至尊卡：99000元/年；  VIP皇冠卡：59800 元/年；

VIP金  卡：39800元/年；  VIP银  卡：19800 元/年；

VIP普  卡：9900 元/年；  非  会  员：3300元/人.2天。