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#税政精英汇●前沿讲堂# 企业架构设计和业务模式的税收风险及防范
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税政精英汇·前沿讲堂 开课了
税政精英汇·前沿讲堂第五期
《企业架构设计和业务模式
税收风险及防范》
即将开课啦
课程时间是2018年11月16日
开课地点在美丽的泉城-济南
▼欲知详情 请往下翻▼
课程大纲先睹为快
企业采用不同的架构设计模式
对应的税务问题
一、投资主体的选择
（一）个人股权投资
1、被投资方直接分红
问1：股东会决议分红但未支付的个税时间？
问2：外籍个人股东取得分红如何缴纳个税？
2、被投资企业权益转增资本
交易价≧净资产价
交易价≦成本价<净资产价
成本价<交易价<净资产价
①非上市/非挂牌 ②上市公司（限售股/流通股）③挂牌公司
3、个人转让股权；上市/非上市
问1：非上市/非挂牌公司溢价增资，个人股东是否需纳个税？
问2：溢价转让挂牌企业限售股，个人股东是否缴纳个税？
问3：转让挂牌企业流通股，是否缴纳个税？
4、个人原价撤资
问1：是否可以对某个股东定向减资？
问2：减资=股权回购？
5、股权回购：有限公司、股份公司
（二）个人债权投资
1、个人股东向公司无偿提供借款
问1：是否合法？是否缴纳增值税？是否缴纳个人所得税？
2、个人股东向公司有偿提供借款
问2：个人是否缴纳增值税（起征点；按次/月）？公司是否代扣个人所得税？公司支付利息可否税前列支？
（三）法人股权投资
1、增值税：取得股息环节/转让股权环节/转让股票环节
2、企业所得税：境内法人股东（股息/股权转让所得）；境外法人股东
（四）法人债权投资：利息增值税/名股实债的问题
（五）合伙企业股权和债权投资：股权分红/债权利息/股权转让
二、出资形式的选择
（一）货币出资（以个人股东为例）
问1：若认缴部分不认定为股权，税务机关是否可以核定？
问2：若认缴部分认定为股权，则公允价如何界定？
问3：未缴纳的资本是否属于股权？
问4：转让股权时，先转让实缴的还是先转让认缴的？
问5：0元转让30万元认股权价格是否公允？
（二）非货币出资——技术入资
技术所有权范围/流转税如何缴纳/个人出资的个人所得税/法人出资的企业所得税/被投资企业的税前扣除/技术入资新办软件企业
三、运营主体的选择
（一）总分机构：增值税、企业所得税
（二）母子公司
1、税收洼地设立关联公司
2、关联公司之间交易
3、多层架构下设立境外公司
（三）合伙企业
1、会计师事务所、律师事务所、持股平台
2、其他业态
企业采用不同的商业运作模式
对应的税务问题
一、资金筹集的选择
1、股权融资：原股东增资/原股东无偿捐赠/增资引入新股东
2、债权融资：向金融机构借款/向非金融机构借款/委托贷款/法人贷
3、股权和债权混合融资
二、售卖产品的选择
（一）纯货物/（货物+软件）
（二）（货物+服务）混合/（货物+服务）兼营
问1：销售货物并提供服务是否按货物税率纳税
问2：销售货物无偿、免费、赠送服务增值税是否视同销售？
问3：销售货物无偿、免费、赠送服务企业所得税是否视同销售？
（三）（服务+货物）混合/（服务+货物）兼营
问1：混合销售或者兼营行为如何判断？税率如何确认及进行税抵扣？
问2、高价服务+低价设备的模式如何判断税种？
（四）单一服务/（服务+服务）兼营
1、动产租赁+技术服务
2、不动产租赁+物业服务
3、卖服务送服务
三、生产模式的选择
（一）自产
1、账实不一：账>实，销售未入账、账<实，成本多结转
2、虚构存货：应付账款长期挂账、预收账款远远超过存货金额
（二）外包
1、委托加工
2、服务外包（售卡机构）
四、销售模式的选择
（一）商业折扣
（二）现金折扣
（三）买一赠一
（四）购物送积分
五、研发模式的选择
（一）自主研发
（二）委外研发
六、激励模式的选择
（一）激励延迟纳税
（二）激励税前列支
（三）合伙企业进行激励
主讲老师-张老师
张老师
◆ 注册税务师、注册会计师、高级经济师
◆ 北京大学金融学硕士、知名财税政策培训师
◆ 国家科技专家库专家...
张老师讲课生动活泼、风趣幽默，具有鲜明的个人特点。
总结起来，可归纳为以下两点：
1、以务实为导向，以法律为准绳。
2、用听众的语言授课。有味道更有力量。
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