前言 

    个人所得税在2019年有极大变化，对企业人力资源部门及中国工作的外籍个人有具大影响。各地税局举办培训、国家税务总局推出视频、手机APP也上线使用，以确保改革能顺利落实。

    面对重大变化，法规却在12月底才陆续出台，企业要注意哪些风险和可行的筹划方案？在大数据的环境下，哪些以前常见的筹划方法不能再用？胡乱筹划，谁会被罚？

    此课程重点是风险与筹划，不会讨论APP操作和具体申报事项。为便于理解，讲座将以个案分析。

您将收获

• 在中国工作的外籍人士的IIT执法的最新趋势
• 12个生动案例，全面解析个税筹划方案
• 开放式讨论与现场热烈互动

适合对象：

• 公司高层管理人员

• 派遣或借调的员工（本土与非本土）

• 人力资源总监及经理

• 税务总监及经理

授课方式：课堂讲授研讨、案例分析等 

课程时间：1天

课程大纲 

个案一    

来自德国的史密斯先生自2003年起在上海工作，妻子和子女陪同到中国居住，在上海有房长期居住。他一向没有关注境外所得征税以及tax break问题。他现在一家美国上市公司的中国总部工作，境外财产有公司股票以及德国的房子（现时供父母居住）。

分析讨论

• 根据个人所得税法，他会否是有住所的中国税收居民而境外收入也要交中国税？

• 他如何才能证明在中国没有住所？

• 他一直没有tax break，能否在2019年离开中国超过30天而避免境外收入交税？

• 他准备出售上海的房子，如何才能合法把售房款汇出境外？

个案二

林先生是美籍华人回中国工作，取得中华人民共和国外国人永久居留身份证，家住深圳。集团在香港上市，他有股票期权也持有股票。

分析讨论

• 美国公民需要就境内境外所得缴纳美国税。在中国境内有住所的税收居民要就境内境外所得缴纳中国税。那么林先生在香港上市公司取得所得，应该在哪里交税？

• 股票期权在2019年如何征税？

个案三

黄女士在七年前取得香港身份证（并非永久居民），同时也有中国身份证。她现在北京居住和工作。她在香港有银行户口、保险投资、证券公司股票户口、房产和通过BVI公司投资境外子公司和中国公司。她听说用境外信托可以避税，现考虑进行。

分析讨论

• 她以BVI公司作为防火墙，按2019年税法，还有用吗？

• BVI公司取得利润后一直没有分股息，目的是留待她不是中国税收居民时才派股息，这方式仍能用吗？

• 她收到香港银行询问她的税收居民身份的邮件，她应该如何回答？

• 她境外的财产资料，哪些会通过CRS被中国的税局知道？

• 即使税局不知道，她要否自己申报境外收入？不申报有何责任？

• 她打算放弃中国国籍。按2019年的税法，要办理什么税务手续？

• 若不放弃中国国籍，她如何才能不做中国税收居民？

• 她打算把境外财产注入信托，这过程会有中国税吗？

• 注入信托后能否避免CRS？

个案四

新加坡籍的陈先生是东亚地区的CEO，他每月约有20天在中国，其余时间在香港和新加坡。集团分别在境内支付他RMB20,000和境外支付USD10,000。北京公司按RMB20,000替他扣缴个人所得税。

分析讨论

• 他境外取得的USD10,000要否缴纳中国的个人所得税？

• 若要交税？该如何计算？

• 若需交税，北京公司只按RMB20,000扣缴个人所得税,会否被税局处罚？

• 按2019年税法，陈先生要进行汇算清缴个人所得税,他不申报境薪金会否被处罚？

个案五

上海公司的法定代表人汉斯先生，每年来中国约50天，没有在中国领薪金。集团的首席财务官王女士，在中国没有担当任何职务，每年来中国工作约100天，当义工和旅游约100天，她没有在中国领薪金。

分析讨论

• 汉斯先生要交个人所得税吗？

• 按2019年税法，王女士是否中国税收居民？她该如何申报个人所得税？

• 上海公司应否为王女士扣缴个人所得税？没有扣缴会否被处罚？

个案六

公司发现金券、月饼券给员工，并没有作为工资薪金申报预扣预缴个人所得税。

分析讨论

• 在税务稽查时被税局发现应计入工资薪金收入未有计入，公司会被如何处罚？

• 员工个人汇算清缴时也没有申报，会有责任吗？

个案七

公司在2019年初向员工支付2018年的年终奖。按过渡期处理，可以选择按原方法和新的综合所得计算。

分析讨论

• 哪些人应用原方法？哪些人应用新的综合所得计算？

个案八

公司为员工买商业保险、责任保险、出差的旅游保险。集团也为在中国工作的外籍员工支付当地的社会保险。

分析讨论

• 哪些保险要计入工资薪金计税？哪些不用？

• 要如何入账才能在企业所得税前扣除？

• 境外支付的当地社保，公司负担部分要征税吗？员工负担部分能减除吗？

个案九

朱先生有中国身份证，集团公司分别在中国境内支付薪金和在香港支付董事费。

分析讨论

• 朱先生按香港税务条例，需就董事费缴纳香港税。已交香港税，是否不用交中国税？

• 如要交中国税，如何交？

• 中国公司有没有扣缴董事费税款责任？

个案十

某国际知名的律师事务所北京外籍合伙人在境外取得的分红，最终要在中国交800多万税。

分析讨论

• 为什么境外分红也要交税？

个案十一

新加坡总部派遣高管到中国子公司，工资部分由中国公司直接支付，部分由新加坡总部代垫。个人所得税按全部工资计算。总部现需向子公司收回代垫工资。

分析讨论

• 何谓「代垫工资」？为何已交个人所得税仍不能把代垫工资汇出境外？

• 只有派遣合同为何会产生问题？

• 要提供什么资料才能汇出代垫工资？

• 为何超过12个月的代垫款不能汇出？有哪些特殊处理个案可突破这12个月的要求？

个案十二

张先生是IT专家。2019年起，按综合所得计税方法，劳务报酬的个人所得税较低。

分析讨论

• 工资薪金和劳务报酬两者有何区别？

• 他应该如何选择？

其他事项讨论

• 六项专项附加扣除的常见问题

• 预扣预缴需要注意的事项

• 过渡期的处理和选择

讲师介绍 

张少云

• FCCA & FCCA， 必思培训有限公司创办人及董事

• 特许会计师公会(ACCA) 中国专家智库成员，香港职业训练局会计训练委员会研讨会工作小组委员，香港政府香港工业贸易署中小企业客户联络小组委员

• 澳门大学、香港大学专业进修学院、厦门国家会计学院兼职讲师

• 在中国税务和商业咨询方面有二十多年的经验。自1996年加入毕马威会计师事务所中国税务部，八年内进升为合伙人，在毕马威中国工作了十五年后，选择从税务合伙人角色退休，投入企业培训、教育、慈善活动以及独立咨询工作

• 2004-2016年为华南区专家指导小组成员并于2009-2011年度任ACCA华南区专家指导小组主席，2012年至2016年为苗圃行动(香港的一家慈善团体)董事局副主席

时间：2019年2月25日 中文讲授

地址：北京市朝阳区东三环北路8号 北京亮马河饭店

课费：3980 元/人  （费用包括会议资料/茶歇/午餐）

咨询联系人：

Jolin

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