【课程背景】

随着2019年 “金税三期”实现国地税并轨运行，税务机关加强税收风险管理的力度逐步加强，税收管理方法和手段越来越多，涉税数据信息来源越来越广，税务风险识别准确度不断提高。“金税四期”也正处于研发阶段，很快将投入使用，企业将面临更严峻的考验。

目前税务机关对千户集团企业，运用**研制的税收风险分析指标模型，采用大数据与云计算技术（阿里云，移动云），穿透式地剖析企业的经济运行情况和纳税情况，跨领域、跨行业跟踪纳税人的经营全过程，精准发力，筛选企业各税种及各经营环节的风险点，对企业进行评估约谈或稽查。甚至对企业卖一辆车是否纳税、报销汽油费是否超标、进项税转出是否正确、无偿赠送是否纳税、金融商品转让是否纳税等都能精准识别。

下一步即将成立风控局对所有企业采用上述方式进行风险分析和管理，企业必须提前做好防范。

    本次培训通过对企业各税种及各经营环节的风险识别指标进行解读和分析，并通过税收风险案例展示，让企业提前做好税收风险防范工作，防患于未然，**限度的减少损失，促进企业健康发展。

【培训收益】

1、了解税务机关加强税收风险管理对企业的影响，做好相应的准备；

2、了解**税收风险分析指标模型，知己知彼、有备无患；

3、掌握技巧，消除隐患，降低税收风险

4、掌握应对策略，使企业、企业负责人、财务人员法律责任最小化

【培训对象】

董事会成员、总经理、财务总监、财务经理、税务经理、中层管理者、会计人员等

【培训师资】

孙文武：注册税务师、会计师，大华（北京）税务师事务所总经理、北京市注册税务师协会常务理事、中国财政科学研究院税务硕士院外导师。担任多家大中型企业的财税顾问，曾为多家企业做过成功纳税筹划，对会计制度与税法的差异、纳税操作技巧、税收筹划实务有精深的研究，具有丰富的实际操作经验。在全国为企业财务人员及企业管理者进行业务培训数百场，主讲过的专题有：纳税操作技巧与税收筹划；前瞻性税收筹划；健康纳税；营改增操作实务及筹划；纳税风险控制与稽查案例分析；会计制度与税法差异分析等。为清华大学企业集团、清华大学继续教育学院、首开集团、经济日报报业集团、大唐发电、中船重工、海尔、汇源集团、航天信息、海通证券、中国移动、中国证券报、紫金矿业等企业作过专题培训。

【课题大纲】

一、风控部门税收风险分析方法

1、调查问卷和取数表格

2、科目余额测算法

3、纳税申报表比对法

4、个体本期与上年同期比对法

5、个体与行业比对法……

二、分税种风险识别指标

（一）增值税风险识别指标及经典案例分析

1、进销项税额变动率异常预警

2、增值税简易征收货物（劳务）销售收入行业变动率异常预警

3、增值税免税销售额比率与进项税额转出比率异常预警

4、视同销售收入行业比率异常预警

5、增值税未开票销售额占比与行业之间的差异率异常预警

6、增值税开具发票销售额占比与行业之间的差异率异常预警

7、进项税额变动与销项税额变动弹性异常预警。

8、存货周转率异常预警

9、增值税与所得税收入比率异常预警……

10、其他风险点：向境外支付费用等未足额代扣代缴增值税；非流动资产处置未未计算销项税；销售废料未计算销项税；转让限售股未缴纳增值税；理财产品收益未缴纳增值税……

11、增值税风险防控经典案例分析：

（二）企业所得税风险识别指标

1、流动资产增长率异常预警

2、流动负债增长率异常预警

3、期末存货增长率异常预警

4、存货周转率增长率异常预警

5、资本公积增长率异常预警

6、期间费用增长率异常预警

7、职工薪酬调整与职工薪酬比率

8、广告费和业务宣传费支出行业比率异常预警

9、所得税贡献率变动率与非免税收入利润率变动率弹性系数异常预警

10、利润总额增长率异常预警……

11、其他风险点：股权激励支出税前扣除风险点、研发费加计扣除风险点、资产损失风险点、超范围列支税前扣除项目风险点……

12、企业所得税风险防控经典案例分析：

（三）个人所得税风险识别指标

1、个人所得税和企业所得税申报工资总额比对异常预警

2、代扣代缴个人所得税占工资薪金比例增长率异常预警……

3、其他风险点：人人有份的福利、误餐费风险点；赠送礼品风险点；商业保险风险点；离退休人员取得离退休工资以外奖金补贴风险点；财政部门返还给个人的个税税款风险点；股权激励风险点……

4、个人所得税风险防控经典案例分析：

（四）房产税风险识别指标

1、从价计征房产原值与固定资产账载金额比率异常预警

2、房产税额租金收入与比率异常预警

3、其他风险点：土地价值未并入房产原值缴纳房产税、房屋附属设备未并入房产原值缴纳房产税、租赁房产空置期风险点……

4、房产税风险防控经典案例分析：

（五）印花税风险识别指标

1、印花税税负变动系数异常预警

2、印花税同步增长系数异常预警

3、印花税行业差异率异常预警

4、其他风险点：广告费和业务宣传费、租赁费、保险费、运输费、仓储费、技术转让费，财务费用等数据分析风险点……

5、印花税风险防控经典案例分析：

三、发票管理风险识别指标

1、增值税发票用量变动异常预警

2、增值税专用发票滞留票异常预警

3、运费发票抵扣额比率异常预警

4、红字发票比率异常预警

5、专用发票作废比率异常预警

6、发票管理风险防控经典案例分析：

四、会计科目使用过程中的税收风险控制

1、预收账款占销售收入比率异常预警

2、应付账款占存货比率异常预警

3、期间费用中的风险点：供暖费报销超标或现金补贴、个人物业费、借款利息

4、会计科目使用风险防控经典案例分析：

五、疑难问题互动解答

【培训时间】: 2019年11月26日   早晨8：30报到， 9点上课。（一整天）

【培训地址】: 铁道部党校<北太平庄路27号>（地铁十号线牡丹园站C口出，步行854米、乘坐公交16、22、38、123、300、302、331、361、367、387、398、422、425、510、626、671、683、694、695、718、731、801、运通101、201北太平桥西下车）

【收费标准】：780元/人（含午餐、场务、培训、资料）

【主办方】：大华（北京）税务师事务所（AAAAA级）

【协办方】：智慧企服（北京）科技有限公司

咨询电话15589036629（微信同步）