《房地产业务流程重点税案问题处理》

【课程时间】

2019年9月24-25日（周二、周三）

上午：9∶00—12∶00 下午：13∶30—16∶30

【课程地点】

南宁·邕江宾馆 （南宁市临江路1号）

【报名咨询】

黄阳生13877156945 

杨玉华13471014543 

【课程介绍】

房地产的经营流程有其特殊性，涉及税种多，会计处理也复杂，如何将税收政策与会计处理有机结合使大家在短时间培训达到轻松解决房地产行业财税诸多疑难问题，本课程将通过流程重点案例分析结合现在的减税降费新政运用来解决大家很关心涉税风险点，达到节约税收成本，突显财务智慧，实现顶级高手之梦。

【课程收益】

本课程以全面掌握和运用房地产经营流程图分析潜在问题:

2、通过培训得到房地产行业的税会处理方法，

3、通过讲述地产行业特殊预收款、收入确认、增值税预交、未完工、完工的企业所得税汇算清缴案例分析填报申报表，使大家会后能轻松掌握填报企业所得税申报表技巧.

4、通过本期业务培训，能使大家认清土地增值税清算规程和原理，开拓大家思维，从不会到会并正确应用税收政策减少税企争议。

【课程导师介绍】

陈老师,财税、法律专业毕业,职业执格:注册税务师,国家税务总局、福建莆田税务学院兼职教师,专门研究房地产行业的涉税政策,擅长讲解<<房地产企业税收实务案例分析>>、《建筑业全流程全税种分析》、《股权交易涉税案例分析》、《营改增后所有增值税纳税人的会计实务案例模拟演练培训》及新开发的《2019年自然人个税新法案例操作实务培训》、《2018年新版企业所得税申报表案例填报分析》属热门课程，所讲授的课程具有较强的针对性且通俗易懂，在实际运用上具有很强的可操作性。

【课程纲要】

（一）房开企业在第一流程土地准备中涉税风险防范方法：

1、地产企业取得土地方式有几种？哪种方式可取得增值税进项税额抵扣？拍卖佣金是放在土地成本吗？土地增值税计算可扣除？

2、房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合什么条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款？

3、地产企业如何确认缴纳土地使用税的起始点？以及如何扣减面积和申报方法？

4、地产企业的契税的计税依据只是土地出让金？还包含什么？

（二）房开企业的第二流程开工准备期涉税防范方法：

1、地产企业如何确认筹建期？筹建期间发生的业务招待费和广告宣传费如何处理？筹建期确认亏损？

2、向政府相关部门的报建报批应注意哪些事项？

（三）房开企业的第三流程组织施工期应注意涉税防范方法：

1、新项目工程施工外包如何签订合同？以及甲供材的选择计税方式如建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，是适用简易计税方法计税？园林景观工程中对苗木采购如何签订节税合同？

2、地产企业自购建材如何入库和出库处理？防止被税务认定取得虚开发票？如何对待失控票？善意取得虚开专票其进项税额如何处理，其成本能在企业所得税前扣除？注意取得施工方建筑业发票开具是否完整可用？

3、房开企业取得税前扣除凭证详细分析。

（四）房开企业的第四流程预售及产权转移期应注意涉税防范方法：

1、未取得预售许可证收取得款项如订金、意向金，能确认为收入征增值税？

2、销售未完工产品按月或按季预交企业所得税能扣除已交的“税金及附加”科目借方余额数？月、季度预交与年度汇算企业所得税一样？

3、在成本、费用归集中的利息如向非金融企业借款而支付的利息如何处理？集团企业的统借统贷业务如何操作才符合免税要求？

4、营销费用中的策划费要依《策划合同》内容来划分是宣传费还是销售佣金？

5、地产预交增值税操作上如何防范税收风险？

6、在年度汇算企业所得税对未完工、完工不同处理及如何填报2018年版企业所得税申报表？

7、开发产品完工交付后结转收入和成本的同时如何结转土地视同进项税额？

8、股东向地产项目公司无息借款须视同缴纳增值税？跨年未还且未用于生产经营的是否项目公司须代扣代缴个人所得税？

（五）房开企业开发项目公司最后一流程结束注销前应注意涉税风险防范方法：

1、土增清算后企业所得税多缴退税问题？

2、地产将开发的产品低价分配给股东的视同销售业务？

3、地产企业自然人股东平价转让股权的涉税风险在

(六)营改增后土地增值税清算政策应用案例分析

1、营改增后的土地增值税清算项目，项目的确定对增值税及土地增值税的影响?

2、营改增后的土地增值税清算条件及资料准备?

3、清算管理的具体要求?

4、营改增后收入确认在增值税及土地增值税中的差别，特殊收入确认的难点?

5、不同成本费用扣除方法，如土地、共同费用等，在土地增值税与增值税扣除中金额与时点有何不同？

6、四项成本确认的注意事项？

7、公共配套设施的扣除在土地增值税与增值税的区别？

8、何种情况下可以核定征收？您的项目核定征收有利吗？

9、清算后在转让房产的各项纳税问题，您做对了吗？

10、符合税收优惠条件的，该如何享受？

【课程对象】企业老总、财务（总监、经理、税务经理、会计）、法务等人员

【课程报名】大成方略会员凭会员卡刷卡参会；非会员：3000元/人

 （含资料费、场地费、午餐等费用)。如需住宿，费用自理。

【会员办理】

★单次费用：3000元/人        

 ★VIP会员： 9900元/年  

★银卡会员：19800元/年      

★金卡会员：39800元/年         

★皇冠会员：59800元/年       

★至尊会员：99000元/年