社保统征后合规筹划思路与个税细则落地                               

新个税下的细则解读、企业高管（含外籍人士）个税筹划及税收风险应对技巧

2018年12月20-21日  上海通茂大酒店

2019年01月10-11日  北京珀丽酒店

2019年01月15-16日  深圳皇冠假日套房酒店

课程背景 Background

新法中首次出现反避税条款——个税筹划到底应如何实施？与新法专项附加扣除、个人所得税减除费用和税率适用问题政策陆续出台，您都了解了吗？ 

新法实施后，企业管理、营销和技术骨干及外籍人士等中高收入者的税负有没有真正下降？如何才能充分享受到新税法改革红利？国地税机构改革、CRS、社保入税、金税三期全面上线带来的将是更为严厉的监管政策和稽查措施，高管的薪资及其他收入是否还有筹划空间，操作风险在哪里？因此，掌握合理、合法的避税方法及技巧是十分必要的，因为这将大大减轻您的税负，从而有效地避免您个人的经济损失并增加企业的效益！  

作为用工单位，您每年都要因为支付工资奖金而扣缴很大数额的个人所得税和承担巨额社保统筹支出。

但是，您是否思考过，在您扣缴的税额和缴存的社保中，有相当大的部分是可以通过有效地筹划方法而合法、合理地免除的？

2019 年 1 月 1 日起，社保将由税务部门统一征收，工资、社保、个税在金税三期系统中将集中呈现，监管力度将大大提升……。面对如此变化，企业用工成本如何有效控制？“工薪阶层”如何真正受益？企业应该如何应对愈加严厉的征管政策，真正做到筹划有效、合规及规避风险三不误？

面对政策变化，企业如何解答“社保入税”带来的筹划难题？高收人才、企业高管、股东等如何避免被“个税改革”所“误伤”？ 吉衡商学院特邀个税政策研究专家，为您解读个税新政最新变化，研讨筹划最新思路，让您对个税变化了若指掌，合理有效控制个人税负、守住财富！

课程收益 Benefits（两天内容）

【透析政策变化】逐条解读新政，透析政策变化，熟知政策运用

【协同个税社保】个税新政、社保入税背景下的个税、社保协同筹划实操讲解 

【均衡高薪税负】新个税法框架内如何实施高薪人员的 均衡税负

【全面风险应对】新个税法反避税条款下纳税筹划的全面风险应对

【揭示热点难点】专家将根据最新的税收征管动向以及个人所得税热点问题进行讨论，帮您建立合法且长期有效的个税避税思路及方案！

【精讲筹划案例】通过30多种实用避税方法，大大减轻贵公司管理、营销和技术骨干及外籍人士等中高收入者的税负！

【方案实施实操】专家还将为您提供一系列降低工资费用相关的企业所得税的避税方案，以增加企业的经济效益！

【现场答疑解惑】专家将结合精选案例进行授课，并且现场答疑解惑，解决您工作中的棘手问题！您还有机会与同行就共同的问题进行交流并从中受益！

第一部分：新个税法及细则解读

一、新个人所得税法影响分析 

1、新法法规透析 
2、税收监管动态透析
3、新法对工资奖金税收影响分析 
4、金税三期对税收监管的影响及动态透析

5、国地税合并对个税征收与监管的影响

6、国税2017-17号：商业健康保险与个税 
7. 证监会2018-17号创新企业员工持股计划与个税
8. 金融机构信息交换对海外有资产的高收入人群、企业高管的影响

9、居民、非居民认定规则

10、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等支出如何税前扣除

11、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等专项附加扣除信息需要提供什么资料

12、金税三期下个税、社保征管模式

13、社保与个税如何协同筹划

14、EXCEL规划求解在税收筹划中的运用

二、 新个人所得税法、配套新增文件及修订政策实务要点解析

1、 2018 年底前的个税过渡政策如何理解及运用？ 

2、新法中居民与非居民纳税人判断标准变化，将对外籍员工个税产生什么影响？ 

3、如何界定劳动性所得？ 

4、个人所得税为什么会出现预扣预缴和汇算清缴？两者有何不同？ 

5、如何进行预扣预缴？如何进行汇算清缴？会出现哪些问题？ 

6、全年一次性奖金、股权激励、离职补偿金等工资薪金优惠计税政策将何去何从？ 

7、企业及个人如何履行好代扣代缴及自行申报义务？ 

8、首次增设的个税反避税条款，与 CRS 体系日趋成熟之间是否产生协同，带来哪些变化？ 

9、升级的个税申报汇缴系统，企业将面临哪些风险？

10、什么是综合征收方式，与传统征收方式对境内个人、境外非居民影响？

11、附加费用扣除标准包含哪些内容，如何实现监管？

12、费用扣除标准10月1日调整为5000元后外籍个人还有额外附加扣除吗？

13、年终奖特殊算法、股权激励、离职补偿等特殊算法会取消吗？

14、个税法修订后多部门联动会涉及个人银行账户的监控吗？

15、其他所得项目取消了哪些内容？

16、个税最新税率的变化表体现税负如何变化？

17、关联交易、CFC、一般反避税规则引入后个人所得税反避税最新精神把握？

18、离境个人所得税清算是脱籍税吗？

19、个税法修订对CRS数据交换的影响？

20、个人所得税年度申报规则的调整（对于年所得12万自行申报）？

21、未来个人所得税法实施条例的修订预测？

第二部分：案例及实务操作

一、社保统征后的合规筹划路径与操作方法

1、工资薪酬转化为劳务报酬实战应用 

2、合伙人制度精髓规避社保选择。 

3、利用劳务外包、服务外包注意事项 

4、社保统征后其他单位代交社保的风险防控 

5、劳务关系转化为合作关系的操作路径 

6、利用劳务派遣、临时工、返聘工、农民工、灵活用工、异地交社保、 

7、社保代理缴纳例规筹划路径. 

8、八种掩耳盗铃的社保筹划方法重大风险提示

9、税目整合：综合所得纳税原则与申报实务导向

10、判定标准：居民与非居民纳税人身份内含玄机

11、工资薪金：从宏观角度观察扣除额、税率级距的变化

12、劳务报酬：纳入综合所得后的税负增减变化之谜

13、专项扣除：差别化降低不同纳税人负担

14、资本利得：股权转让、利息股息的爱与恨

15、合伙企业：宽严相济“福音”与“诅咒”

16、避税条款：纳税调整与合理商业目的较量

17、汇算清缴：自然人税收管理进入新阶段

18、国际税改：个人所得税改革之后续走向

19、全民减税税务机关认定的专项扣除范围是哪些？

专项扣除标准是多少？纳税人如何取得合法的税前扣除凭证？（二）申报实务——多处取得综合所得如何进行申报？年度终了，哪些人群需要进行汇算清缴？不同种类的所得在哪个时点进行专项扣除？

20、重复扣除：多处取得综合所得，代扣代缴企业之间如何协调“减除费用”？

21、收入成疑：税务机关如何统计个人收入开展个税汇算清缴？个人如何确认税务机关统计收入的正确性？

22、奖金个税：年终奖优惠计税方式是否还将延续？

23、身份成疑：外籍人士的五年豁免标准是否还将延续？

24、个税抵免：根据新个税细则，“分项”原则应该如何理解？

25、联合监管：个人转让股权是否只有在取得完税凭证后才能向工商部门申请企业变更？具体变更流程是否将发生变化？

26、纳税调整：税务机关将如何判定自然人与关联方交易是否符合“独立交易原则”？新增的反避税条款与企业所得税相比有何异同？

27、职能统一：个税社保统征后是否完全通过大数据监管企业社保缴费基数？有没有系统对接的缓冲期？

28、其他所得：删除“其他所得”税目后，原属于其他所得

29、税务机关大数据监管情况接受

30、最新个人所得税明细申报系统的更新与大数据管理趋势分析

31、个人如何关注自己金融账户的税收风险

32、新个税法修订后个人哪些信息容易引起税务机关风险监控

33、CRS与税务机关大数据监控的关系

34、风险管理：高收入者打破传统思维定势

35、联管联动：国地税合并后个税风险防控

36、税务稽查：直接锁定特定群体特定事项

37、千户集团：重点税源企业成为关注焦点

38、审计监督：央企国企上市公司“紧箍咒”

39、关联交易：特别纳税调整 PK 预约裁定

40、金融账户：非居民与避税地公司大考验

41、法律风险：合同法公司法程序法有红线

二、新法过渡期个税筹划路径与风险把控

1、个税筹划应把握的哪几个方向 

2、.   年终奖如何发放更节税，了解“年终奖”及怎样避开一次性奖金的纳税禁区？（2018 年最后的可操作空间） 

3、实物福利有无筹划技巧？ 

（1）通讯补贴；

（2）交通补贴（含私车公用）；

（3）住房补贴；

（4）取暖补贴 

4、大笔收入分次拿，影视明星扣缴个人所得税稽查案例 

5、项目转换纳税筹划 

6、业务招待费可能引起的个税风险—业务员提成解决方案

7、个人取得劳动合同经济补偿金的征税问题及纳税筹划 

8、现金出资后股东又拿走有个税问题吗？股东向企业借款的涉税风险如何化解？ 

9、职工午餐补贴税前扣除的几个具体问题：通过职工食堂可以解决人人有份个税问题？ 

10、2%手续个税返还该如何纳税及帐务处理？ 

11、利用零星支出的税收规定进行筹划 

12、个人代开发票的规定 

13、用工方式不同，节税效果大不同？

三、合伙企业、股权转让、非货币性投资个税规划要点及风险提示

1、合伙企业的个人所得税筹划有操作空间吗？ 

2、个人股权转让收入涉税风险把控 

3、个人股权转让收入明显偏低及正当理由涉税要点、风险如何把控 

4、公司利润长期不分配是否缴纳个人所得税？ 

5、巧妙利用核定征收政策：设立个人独资企业或个体户 

6、个体户或个人独资企业到底如何应用，涉税风险在哪里？ 

7、利用技术成果出资规避个人所得税 

8、利用新三板个人所得税优惠可以规避股息红利个人所得税？

四、高管薪酬-“似是而非”的筹划空间是否可行？

1、新个税反避税对高管薪酬意义何在？ 

2、筹划合规始于法理：高收入人群纳税申报与扣缴义务 

3、劳务报酬收入的税收管理与筹划 

4、高管薪酬规划之“工资”+“变相转化”模式下风险控制要点税务监管模式您的高薪金收入还可以做何安排？ 

5、股息红利收入的个税安排与风险规避股权转让价格能否平价或无偿？ 

6、股权转让价格是否可以不合理？特殊情形？限售股转让的涉税控制要点 

7、合伙企业不同形式下取得的分红个税如何处理？“先分后税“到底该如何应用？

第三部分：中高收入者（含外籍人士）工资奖金个税筹划及案例分析

一、中高收入者的避税筹划思路

1、纳税人筹划及案例分析 
2、税种筹划及案例分析
3、征税项目的筹划及案例分析 
4、减少计税依据的筹划及案例分析
5、降低适用税率的筹划及案例分析
6、选择计税方法的筹划及案例分析

7、穿透个人所得税筹划方法哪些失效了

8、哪些个人所得税筹划方法风险增大了

9、个人所得税筹划的思路安排

10、云账户、避税地与最新个人所得税筹划方法介绍与风险分析

11、社保强制征缴下分拆收入个人所得税筹划方法的风险与应对

12、如何把个税筹划与社保征缴风险结合应对——思路与方案

13、顶层规划：公司个税筹划对核心竞争力的重要性

14、薪酬设计：全流程多角度分阶段统筹规划

15、奖金发放：税负平衡点兼顾税目差异化的运用

16、福利津贴：货币与非货币形式取长补短

17、股权激励：上市与非上市公司殊途同归

18、资本运作：股权转让与兼并重组的巧妙设计

19、金融创新：基金产品、资管计划的取舍安排

20、融会贯通：多种筹划方案的的协同运用

21、全球布局：趋利避害低税负国家和地区

22、税费联动：个税与社会保险费相伴相生

23、税金协同：个税与住房公积金统筹兼顾

24、税会差异：个税与会计准则区别与联系

25、税税有别：个税与企业所得税和而不同

26、税与非税：个税与政府性基金关系厘清

二、中高收入者工资薪金的个税避税筹划及案例分析
1、企业薪资方案的设计 
2、工资费用化项目的选择与实施
3、工资发放方法的筹划
4、最低工资的税负方案 
5、多处取得工资的避税计划
6、年金的避税筹划
7、福利费的避税筹划
8、劳务报酬的避税筹 
9、工资项目转化，等等 

三、中高收入者的奖金避税筹划及案例
1、奖金发放形式的避税筹划 
2、奖金最低税负方案的设计 
3、年终一次性奖金的避税筹划 
4、包干奖金的避税筹划
5、奖金发放时间的避税筹划，等等 

四、工资费用的企业所得税筹划 
1、为职工支付其他费用的所得税扣除 
2、工资税前列支方式的所得税筹划
3、利用工资附加费的企业所得税筹划
4、基于降低税负的企业年金方案设计 
5、基于降低税负的工薪方案设计等

五、新个税下的外籍人士工资奖金所得税避税筹划 

1. 销售和市场业务管理制度

2. 外籍个人纳税义务的认定

3、境内居住天数的计算含义（90天、183天、1年、5年的计算方法）

4、境内外所得的个人所得税计算方法

5、境外收入的申报问题

6、外籍个人是否使用综合征收方法

7、离境清算是否适用外籍个人

8、183天规则与税收协定的协调问题

9、如何计算境内居住天数、境内工作天数

10、外籍个人境内多处取得收入如何缴纳个人所得税

11、外籍董事、高管个人所得税计算差异分析

12、外籍个人股息所得的税收优惠是否取消

13、八项免税补贴的改革趋势和应对

14、外籍个人派遣劳务与常设机构认定问题

15、独立个人劳务和非独立个人劳务认定规则与调整

16、外籍个人如何提前做好新个税法修订后的境内税收事务安排

17、外籍个人八项免税补贴未来会取消吗？

18、外籍个人如何规划境内外居住天数以避免重复征税？

19、外籍个人工资最低税负方案的筹划 

20、改变住所的税收筹划

21、外籍个人工资支付地的税收筹

22、外籍个人工资来源地的税收筹划  

23、外籍个人收入项目转变的税收筹划

24、外籍个人先分配后转让的税收筹划 

25、外籍个人工资福利化的税收筹划 

26、利用税收优惠政策的税收筹划

关于演讲嘉宾 | About the Speaker:

陈正 老师：
国内著名财税专家、资深税务稽查专家、现任职某市税务稽查局副局长职务，拥有30年税务机关一线从事征收、管理、稽查工作。全国税务稽查干部培训资深讲师、全国税务培训800余场次。

擅长用税收策略解决特有的企业管理问题，在多年的税收稽查、税政业务实践中，特别是对企业税收策略及涉税风险防范有非常深入的研究，是我国税收实战派讲师的代表。

某省税务局选案专家组成员、特聘兼职培训讲师，曾受多家咨询公司和律师事务所委托成功实施多个税务筹划、税务行政复议及税务行政诉讼案例，有着深厚的财税理论功底和丰富的实践经验。
《中国税务报》、《中国税务》特约撰稿人。在《中国税务》、《涉外税务》、《中国税务报》等报刊杂志发表数百篇文章。浙江大学、北京大学总裁班高级培训师、上海国家会计学院、上海财经大学兼职客座教授，研究领域包括资本市场税收问题、重组并购税制、反避税、税收协定及其他涉外税收问题、中外税制差异问题、税会差异问题、企业涉税风险及内部控制问题、金融税制问题等。
曾经为欧盟商会、外商协会、税收机关、博士（中国）、万科集团、拜耳、和记黄埔、可口可乐、西门子、华为、中国平安保险(集团)、联想、三星、中国电信、上海大众、北汽福田汽车股份、伊利集团、蒙牛乳业（集团）、TCL、江铃集团、开云（中国）、上海电力股份、米其林（中国）、蓝月亮（中国）、红豆集团、国药控股、广东天普生化医药股份等世界500强企业开展税务培训，授课内容理论和实务并重，实用性强，信息量大，具有前瞻性，受到普遍欢迎。

注意事项：

1、课费包括：培训、教材、午餐以及上下午茶点等

2、咨询及订酒店电话：13554790851