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活动详情

税政精英汇·前沿讲堂 开课了


税政精英汇·前沿讲堂第五期

《企业架构设计和业务模式

税收风险及防范》

即将开课啦

课程时间是2018年11月16日

开课地点在美丽的泉城-济南

▼欲知详情 请往下翻▼

课程大纲先睹为快



企业采用不同的架构设计模式

对应的税务问题


一、投资主体的选择

(一)个人股权投资

1、被投资方直接分红

问1:股东会决议分红但未支付的个税时间?

问2:外籍个人股东取得分红如何缴纳个税?

2、被投资企业权益转增资本

交易价≧净资产价

交易价≦成本价<净资产价

成本价<交易价<净资产价

①非上市/非挂牌 ②上市公司(限售股/流通股)③挂牌公司

3、个人转让股权;上市/非上市

问1:非上市/非挂牌公司溢价增资,个人股东是否需纳个税?

问2:溢价转让挂牌企业限售股,个人股东是否缴纳个税?

问3:转让挂牌企业流通股,是否缴纳个税?

4、个人原价撤资

问1:是否可以对某个股东定向减资?

问2:减资=股权回购?

5、股权回购:有限公司、股份公司

(二)个人债权投资

1、个人股东向公司无偿提供借款

问1:是否合法?是否缴纳增值税?是否缴纳个人所得税?

2、个人股东向公司有偿提供借款

问2:个人是否缴纳增值税(起征点;按次/月)?公司是否代扣个人所得税?公司支付利息可否税前列支?

(三)法人股权投资

1、增值税:取得股息环节/转让股权环节/转让股票环节

2、企业所得税:境内法人股东(股息/股权转让所得);境外法人股东

(四)法人债权投资:利息增值税/名股实债的问题

(五)合伙企业股权和债权投资:股权分红/债权利息/股权转让

二、出资形式的选择

(一)货币出资(以个人股东为例)

问1:若认缴部分不认定为股权,税务机关是否可以核定?

问2:若认缴部分认定为股权,则公允价如何界定?

问3:未缴纳的资本是否属于股权?

问4:转让股权时,先转让实缴的还是先转让认缴的?

问5:0元转让30万元认股权价格是否公允?

(二)非货币出资——技术入资

技术所有权范围/流转税如何缴纳/个人出资的个人所得税/法人出资的企业所得税/被投资企业的税前扣除/技术入资新办软件企业

三、运营主体的选择

(一)总分机构:增值税、企业所得税

(二)母子公司

1、税收洼地设立关联公司

2、关联公司之间交易

3、多层架构下设立境外公司

(三)合伙企业

1、会计师事务所、律师事务所、持股平台

2、其他业态


企业采用不同的商业运作模式

对应的税务问题


一、资金筹集的选择

1、股权融资:原股东增资/原股东无偿捐赠/增资引入新股东

2、债权融资:向金融机构借款/向非金融机构借款/委托贷款/法人贷

3、股权和债权混合融资

二、售卖产品的选择

(一)纯货物/(货物+软件)

(二)(货物+服务)混合/(货物+服务)兼营

问1:销售货物并提供服务是否按货物税率纳税

问2:销售货物无偿、免费、赠送服务增值税是否视同销售?

问3:销售货物无偿、免费、赠送服务企业所得税是否视同销售?

(三)(服务+货物)混合/(服务+货物)兼营

问1:混合销售或者兼营行为如何判断?税率如何确认及进行税抵扣?

问2、高价服务+低价设备的模式如何判断税种?

(四)单一服务/(服务+服务)兼营

1、动产租赁+技术服务

2、不动产租赁+物业服务

3、卖服务送服务

三、生产模式的选择

(一)自产

1、账实不一:账>实,销售未入账、账<实,成本多结转

2、虚构存货:应付账款长期挂账、预收账款远远超过存货金额

(二)外包

1、委托加工

2、服务外包(售卡机构)

四、销售模式的选择

(一)商业折扣

(二)现金折扣

(三)买一赠一

(四)购物送积分

五、研发模式的选择

(一)自主研发

(二)委外研发

六、激励模式的选择

(一)激励延迟纳税

(二)激励税前列支

(三)合伙企业进行激励

主讲老师-张老师

张老师

◆ 注册税务师、注册会计师、高级经济师

◆ 北京大学金融学硕士、知名财税政策培训师

◆ 国家科技专家库专家...

张老师讲课生动活泼、风趣幽默,具有鲜明的个人特点

总结起来,可归纳为以下两点:

1、以务实为导向,以法律为准绳。

2、用听众的语言授课。有味道更有力量。



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