★课程时间：2018年11月27日

★授课老师：徐清珍

★课程费用：会员免费计入一次课程，（如课程已满或会员已到期请及时联系80817502或会员群咨询）非会员1200元/人（包含课程讲义、午餐）  

★上课地址：北京市通州区车站路东方宾馆

课程内容

2018年范冰冰逃税门迎来了传媒影视娱乐业税务稽查风暴，国家税务总局关于进一步规范影视行业税收秩序有关工作的通知税总发〔2018〕153号规定，从2018年10月开始，到2019年7月底前结束，按照自查自纠、督促纠正、重点检查、总结完善等步骤，逐步推进规范影视行业税收秩序工作。今日全国税务已经开展了对传媒影视娱乐业一对一的辅导(新增内容)

一是以税务方关于信用等级扣分规则为主线，解析税务等级所涉及的相关税收政策与扣分规则，解析税务黑名单运行规则，并剖析信用等级存在的问题给企业与法人/财务人员造成的税务风险，引入近两年的实际案例，指导学员从源头规避信用等级的扣分规则，掌握规避信用等级扣分技巧，从而能够在国家改革税务改革会计改革的风浪中立于不败之地。

二是以税务方24年对增值税专用发票穷追不舍的原因为主线，分析异常凭证失控发票的类型与处理规则，解析虚开发票的行为界定政策与立案追诉标准，剖析深圳破获特大虚开与山东法院判决的无罪典型案例，解析税务方对增值税专用发票管理的最新动向。

课程亮点

亮点一：指导学员控制D级的规则

解析信用等级直接定为D级的情形，用实际案例解析信用等级复评规则的应用与税务方当前的管理问题，指导学员掌握复评的时间与方法。

亮点二：指导学员掌握扣分标准与扣分时点与少扣分不扣分技巧。

解析结合相关的税收政策和税务征管规则按税务申报信息/税(费)款缴纳信息/发票与税控器具信息/登记与账簿信息/纳税评估与稽查信息的评判项目解析扣分标准与扣分时点，了解银行工商等信息纳入税务信息的进展与规则以及对企业信用等级扣分规则，指导学员掌握少扣分不扣分的规则与技巧，掌握影响信用评定结果最关键的几个指标值。

亮点三：指导学员掌握控制零申报的技术与银行信息

解析税务方对纳税信用评价为D级的纳税人惩戒措施，指导学员掌握控制零申报的技术，指导学员梳理银行信息，从而最大限度的降低信用等级给财务人员税务带来的税务风险。

亮点四：指导学员掌握善意取得虚开发票规避与虚开发票技巧

分析异常凭证失控发票的类型与处理规则，解析虚开发票的行为界定政策与立案追诉标准，剖析深圳破获特大虚开与山东法院判决的无罪典型案例，解析税务方对增值税专用发票管理的最新动向。

学员可能关心的问题

1.     我家没少缴税怎么成C级了呢？我家已经成D级了怎么办呀? 进了黑名单或企业成为D级对企业对我个人有什么影响吗？

2.     我在原来的企业做会计，早就不干了，现在查询它成了非正常了，对我有什么影响吗？如果这家企业还在但不和我配合，我的信息还在税务系统里，我怎么办呀？

3.     税务信用等级的分怎样算的呢？按月还是按年呢？当年评为D，以后年度受影响吗? 听说银行信息和工商信息海关信息都纳税信用等级评价是吗？他们占多少分呀？

4.     M级保留多长时间呢？如果企业发展较快，不愿当M级，怎么办？

5.     目前企业税收负担太重，在这种情况下我如何保证企业的税务信用良好呢？有什么两全其美的方法呢？在税务信用方面的底线是什么？需要控制风险的技巧有哪些？

6.     在信用等级的问题上能帮我们做点什么吗？

7. 虚开发票一万元就判刑，谁家没有虚开呢？ 财务风险太大了，工作没法干了？

8.  如何规避接受虚开发票的风险？如何把自己洗干净？如何处理已取得的虚开发票？

9. 我家进项票不够税负过高，不找票过不去，财务如何应对？

10. 税务局怎样就知道我家的发票有问题呢？我们买的票对方正常经营着呢？

徐清珍老师介绍

徐清珍 注册税务师/高级会计师，原北京市国税局朝阳分局与东城分局主管业务局长，一直致力于税务管理，对税务端的预警体系与税务信用管理有顶层设计的思维，在长期解决企业疑惑的过程中深刻的理解信用等级能给企业带来毁灭性的打击，从事税务咨询税务培训至今进行了大型税务公开课和企业内部专题培训几百余次，做多家税务顾问和制定相关税务税务手册，深受企业的欢迎，拥有大量忠实的粉丝团队。

课程设计四部分

第一部分：税务信用等级评定规则... 7

（一）纳税信用级别界定与信息来源... 7

（二）不能参评评级5类企业... 8

（三）不得评A级的4种情形... 8

（四）直接判为D级的10种情形... 9

第二部分：纳税信用评价指标和评价方式... 10

（一）税务申报信息评判项目扣3分至11分... 10

（二）税(费)款缴纳信息评判项目扣3分至11分... 11

（三）发票与税控器具登记与账簿信息评判项目扣3分至11分或直接D   11

（四）纳税评估与稽查信息扣1分至11分或直接D.. 12

第三部分：纳税信用等级奖惩规则40号85号... 13

（一）对A级纳税人的激励措施... 13

（二）对纳税信用评价为D级的纳税人惩戒措施... 14

（三）社会联合惩戒诚信体系... 15

（四）企业纳税信用等级风险规避技术... 17

第四部分：虚开发票的界定与处理规则... 17

（一）异常失控发票... 18

（二）虚开发票... 18

（三）区块链发票时代来临... 19

第一部分：税务信用等级评定规则

导读: 影响人生的秘密：能量层级！影响企业的发展是信用

范围：85号《信用管理办法》的适用范围为：三类

时间：纳税信用等级评价1月启动，4月发布评价结果

关于纳税信用信息采集： 税务内部信息与外部信息

纳税信用等级查询: 国家税务就网站

纳税信用补评和复评: 纳税人只能在纳税信用评价结果公布后的当年内申请该年度纳税信用复评。

此部分主要解析信用等级直接定为D级的情形，指导学员控制D级的规则，用实际案例解析信用等级复评规则的应用与税务方当前的管理问题，指导学员掌握复评的时间与方法。

（一）纳税信用级别界定与信息来源

（1）   纳税信用等级界定为ABCDM五级

（2）   纳税信用级别实行动态调整规则

    （3）关于D级评价的保留的三种情形

    （4）纳税信用等级评价信息来源

（二）不能参评评级5类企业   

   （1）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的。

   （2）本评价年度内无生产经营业务收入的。

 （3）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的。

　（4）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的。

　（5）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。

（三）不得评A级的4种情形

（1）实际生产经营期不满3年的；

（2）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；

（3）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

（4）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

（四）直接判为D级的10种情形

（1）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。

（2）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。

（3）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。

（4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。

（5）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。

（6）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。

（7）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的。

（8）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。

（9）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。

（10）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

第二部分：纳税信用评价指标和评价方式

此部分是此次授课的重点，结合相关的税收政策和税务征管规则按税务申报信息/税(费)款缴纳信息/发票与税控器具信息/登记与账簿信息/纳税评估与稽查信息的评判项目解析扣分标准与扣分时点，了解银行工商等信息纳入税务信息的进展与规则以及对企业信用等级扣分规则，指导学员掌握少扣分不扣分的规则与技巧，掌握影响信用评定结果最关键的几个指标值。

（一）税务申报信息评判项目扣3分至11分

（1）是否按照规定申报纳税与抄报税6项

（2）出口退（免）税申报与审核6项

（3）税收优惠资格资料真实申报12项

（4）未按规定报送相关涉税资料6项

（二）税(费)款缴纳信息评判项目扣3分至11分

（1）欠缴税(费)款次数与金额3项

（2）未按规定履行代扣代缴义务2项

（3）核定征收2项

（三）发票与税控器具登记与账簿信息评判项目扣3分至11分或直接D

（1）发票类信息15项

（2）税控信息2项

（3）登记信息6项

（4）账簿与凭证4项

（四）纳税评估与稽查信息扣1分至11分或直接D

（1）   纳税评估信息8项

•   1.补税金额不满1万元且占当年应纳税额不满1%，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的

•   2.补税金额不满1万元且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的

•   3.补税金额1万元以上且占当年应纳税额不满1%，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的

•   4.补税金额1万元以上且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的

•   5.无补税，行为罚2000元或以下且已缴纳（按次计算）

•   6.无补税，行为罚2000元以上且已缴纳（按次计算）

•   7.在规定期限内未补交或足额补缴税款、滞纳金和罚款

•   8.拒绝、阻挠税务机关依法进行纳税评估的

（2）税务稽查信息4项

1.涉税犯罪

2.涉税违法被行政处罚

3.发现少缴税款行为,作出补缴税款处理

4.拒绝、阻挠税务机关执法

第三部分：纳税信用等级奖惩规则40号85号

此部分主要解析税务方对纳税信用评价为D级的纳税人惩戒措施，指导学员掌握控制零申报的技术，指导学员梳理银行信息，从而最大限度的降低信用等级给财务人员税务带来的税务风险。

（一）对A级纳税人的激励措施

（1）5项奖励措施

  1.主动向社会公告年度A级纳税人名单；

  2.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量71号

  3.普通发票按需领用；

  4.连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

  5.税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

（2）取消增值税发票认证

（3）发布A级纳税人名单 

（4）税务总局与29个社会信用体系建设部际联席会议成员单位签署了首份联合激励合作备忘录

（二）对纳税信用评价为D级的纳税人惩戒措施

（1）   纳税信用D级纳税人惩戒措施40号8项

（2）重大税收违法案件纳入“黑名单”

（3）重大税收违法案件信息公布的内容6项

（4）公布的当事人，依法采取的措施

（5）纳税信用D级纳税人相关惩戒措施

（三）社会联合惩戒诚信体系

（1）国务院精神

《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）的通知》（国发〔2014〕21号）精神，惩戒严重涉税违法行为，提高纳税人依法纳税意识，规范税务机关执法行为，推进社会信用体系建设。

（2）限制特定严重失信人乘坐民用航空器规则

（3）限制特定严重失信人乘坐火车与火车高级别席位

（4）21个单位部际联和严厉惩罚税收失信者/税收“黑名单”28项联合惩戒

1.纳税信用级别直接判为D级；

2.阻止出境；

3.限制担任相关职务；

4.金融机构融资授信参考；

5.禁止部分高消费行为；

6.向社会公示；

7.限制取得政府供应土地；

8.强化检验检疫监督管理；

9.依法禁止参加政府采购活动；

10.禁止适用海关认证企业管理；

11.限制证券期货市场部分经营行为；

12.限制保险市场部分经营行为；

13.禁止受让收费公路权益；

14.依法依规限制政府性资金支持；

15.从严审核企业债券发行、依法限制公司债券发行；

16.依法限制进口关税配额分配；

17.通过主要新闻网站向社会公布；

18.从严控制生产许可证发放；

19.限制从事互联网信息服务；

20.依法限制参与有关公共资源交易活动；

21.依法限制参与基础设施和公用事业特许经营；

22.对失信注册执业人员等实施市场和行业禁入；

23.撤销荣誉称号，取消参加评先评优资格；

24.支持行业协会商会对失信会员实行警告、行业内通报批评、公开谴责、不予接纳、劝退等；

25.强化外汇管理；

26.限制在认证行业执业；

27.限制取得认证机构资质，限制获得认证证书；

28.对公布的重大税收违法案件当事人，相关部门和社会组织在行政许可、新增项目审批核准、强制性产品认证、授予荣誉等方面予以参考，进行必要的限制或者禁止。

（5）相关行业守信规则

电力/房地产/家政服务/旅游领域/人民政府被纳入失信/建立会计人员严重失信“黑名单”和讲诚信“红名单”

（四）企业纳税信用等级风险规避技术

（1）连续零申报税务风险规避技术

（2）银行账户税务风险规避技术

第四部分：虚开发票的界定与处理规则

此部分重点分析异常凭证失控发票的类型与处理规则，解析虚开发票的行为界定政策与立案追诉标准，剖析深圳破获特大虚开与山东法院判决的无罪典型案例，解析税务方对增值税专用发票管理的最新动向，指导学员掌握善意取得虚开发票的技术。

（一）异常失控发票

（1）异常凭证的情形与处理规则

（2）失控凭证的情形与处理规则

（3）已证实虚开通知单处理规则

（4）善意取得处理规则

（5）三方协议下的增值税进项税抵扣政策

（6）发票违规处罚规则

（二）虚开发票

（1）虚开发票的行为界定政策

（2）虚开发票立案追诉标准

（3）深圳破获特大虚开发票案

（4）虚开发票无罪案例山东典型案例

（5）税务方最新动向

（三）区块链发票时代来临

（1）区块链+发票怎么理解？它到底厉害在哪里？

（2）在深圳首期试点应用中

（3）交易即开票，开票即报销

（4）发票开具放入卡包

（5）从卡包里选择发票提交报销系统

（6）报销再也不用贴贴贴发票